湖南省4家事务所及8名CPA被行政处罚，其中1家事务所及2名CPA首次被列入严重失信主体名单

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主要观点总结

湖南省财政厅对多起会计师事务所和注册会计师的违规行为进行处罚。其中，四家会计师事务所和八名注册会计师因执业质量问题受到不同程度的处罚，两名注册会计师更是被吊销证书并列入严重失信主体名单。

关键观点总结

关键观点1: 公布行政处罚决定

湖南省财政厅对四家事务所以及八名注册会计师进行了不同程度的行政处罚，涉及会计信息质量、执业质量及综合管理等方面的问题。

关键观点2: 严重失信主体名单的首次应用

常宁新世纪联合会计师事务所及两名被吊销注册会计师证书的注册会计师被列入注册会计师行业严重失信主体名单，这是《注册会计师行业严重失信主体名单管理办法》自实施以来，省级财政部门首次将被处罚的会计师事务所和注册会计师列入该名单。

关键观点3: 具体的违规行为和处罚情况

被处罚的会计师事务所存在未履行必要的审计程序、未获取充分适当的审计证据的执业质量问题。个别事务所还存在未依法设置会计账簿、填制会计凭证等问题。针对这些问题，省财政厅根据《会计法》、《注册会计师法》等相关规定进行了处罚。

正文

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信息来源：湖南省财政厅网站

发文日期：2025年3月5日

3月5日，湖南省财政厅公布多份行政处罚决定，对2023年执业质量检查发现问题比较严重的4家事务所及8名注册会计师作出不同程度的行政处罚决定，其中2名注册会计师因被吊销注册会计师证书，首次被列入注册会计师行业严重失信主体名单。

被处罚的会计师事务所及注册会计师分别为：

根据湖南省财政厅2024年5月发布的《关于组织开展全省2024年度会计和评估监督检查工作的通知》（湘财监〔2024〕12号），省财政厅联合省注协对68家会计师事务所开展执业质量检查，重点焦审计执业质量，严厉打击伪造审计证据、抄表式审计、出具虚假报告、超出胜任能力随意签署报告、或有收费等突出问题。

本次被处罚的四家会计师事务所，分别在会计信息质量、执业质量及综合管理等方面情况存在不同程度的问题，省财政厅发布的行政处罚决定显示：

● 湖南三星会计师事务所（普通合伙）

被抽查的2份审计报告存在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的执业质量问题

● 湖南湘新联合会计师事务所（普通合伙）

被抽查的6份审计报告存在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的执业质量问题

● 湖南恒圣伟业会计师事务所有限责任公司

★原始凭证不规范：无发票支付租车费、无附件摊销和计提房租；

★被抽查的4份审计报告存在未履行必要的审计程序，未获取充分适当的审计证据的执业质量问题

● 常宁新世纪联合会计师事务所有（普通合伙）

★未依法设置会计账簿、填制会计凭证：未提供2023年度会计账册；

★出具的56份财务报表审计报告、2份专项审计报告未见工作底稿；

★出具的178份财务报表审计报告仅收集了被审计单位报表、科目余额表，部分报告还收集有收入支出明细表、部分科目明细账、记账凭证复印件；个别项目有业务约定书（金额为空）、管理层声明书（单位法人未签字）、事业单位法人证书等，未设计并实施进一步审计程序；

★62份专项审计报告仅有少量工作底稿：5份审计报告底稿中仅见被审计单位未盖章的报表、科目余额表，未设计并实施进一步审计程序；57份专项审计报告工作底稿中仅见报表、科目余额表、账户撤销通知、会议纪要、固定资产明细表、债权债务清算公告、往来明细表、离任总结和记账凭证、项目申报资料、部分项目支出合同、发票及付款回单等资料，未设计并实施进一步审计程序。

针对其存在的问题，依据《会计法》、《注册会计师法》、《会计师事务所执业许可和监督管理办法》的相关规定，对常宁新世纪作出警告、罚款5万元并吊销执业许可；对两名注册会计师杨赛珍（首席合伙人）、杨发明予以警告，并吊销注册会计师证书。

同时依据《注册会计师行业严重失信主体名单管理办法》（财政部令第116号）第四条“存在下列情形之一的，由财政部或者省级财政部门按照规定列入严重失信名单，实施联合惩戒：……（五）会计师事务所受到吊销会计师事务所执业许可处罚的”规定的情形，根据上述规定，湖南省财政厅将常宁新世纪联合会计师事务所及被吊销注册会计师证书的两名注册会计师列入注册会计师行业严重失信主体名单。

据审计云观察，这也是《注册会计师行业严重失信主体名单管理办法》自2025年实施以来，省级财政部门首次将被处罚会计师事务所和注册会计师列入严重失信主体名单。

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